Depuis la réforme de l'épargne retraite, seul le PERECO (PER d'entreprise collectif) peut être mis en place dans les nouvelles entreprises. Les PERCO existants peuvent continuer sous leurs règles actuelles ou être convertis en PERECO. Les principales différences entre ces deux dispositifs concernent :
- Les modalités de versement et de transfert
- Les conditions de déblocage anticipé
- Les prestations à la sortie
L'importance du PERCO dans votre préparation financière à la retraite ne peut être sous-estimée. Face à la baisse progressive des pensions publiques, ce dispositif vous offre une opportunité unique de :
- Bénéficier de l'abondement de votre employeur
- Profiter d'avantages fiscaux attractifs
- Diversifier vos sources de revenus futurs
Vous disposez ainsi d'un outil puissant pour sécuriser votre niveau de vie après votre départ à la retraite.
Je suis Boomer
Comprendre le fonctionnement du PERCO et ses avantages
Le fonctionnement PER d'entreprise collectif repose sur plusieurs mécanismes de financement qui permettent aux salariés de constituer progressivement leur épargne retraite. Vous pouvez alimenter votre PERCO de trois manières principales :
Modalités de versement et sources de financement
Les versements volontaires PERCO constituent le premier pilier de votre épargne. Vous décidez librement du montant que vous souhaitez investir chaque mois ou ponctuellement, dans la limite des plafonds légaux.
L'abondement entreprise représente souvent l'avantage le plus attractif du dispositif. Votre employeur peut compléter vos versements personnels selon un ratio défini dans l'accord d'entreprise, généralement jusqu'à trois fois vos contributions et dans la limite de 6 582 € annuels.
La participation intéressement offre une troisième source d'alimentation particulièrement intéressante. Vous pouvez affecter tout ou partie de ces primes vers votre PERCO, bénéficiant ainsi d'une exonération fiscale immédiate.
Conditions d'adhésion et modalités
Tous les salariés peuvent souscrire au PERCO, quel que soit leur âge ou statut. Certaines entreprises imposent une ancienneté minimale de trois mois. L'adhésion reste généralement volontaire, bien que certains employeurs proposent une inscription automatique avec possibilité de sortie sous 15 jours.
Gestion pilotée et profils d'investissement
La majorité des PERCO proposent une gestion pilotée automatique qui adapte l'allocation de vos investissements selon votre âge et votre horizon de départ à la retraite. Cette approche dynamique privilégie les actions en début de carrière puis sécurise progressivement votre épargne.
Plafonds et règles spécifiques
Vos versements volontaires sont plafonnés à 25 % de votre salaire annuel brut. Vous pouvez également transférer des droits issus de votre Compte Épargne Temps (CET) ou convertir vos jours de congés non pris, sans limitation de montant pour ces dispositifs particuliers.
1. Profiter au maximum de l'abondement de votre employeur
L'abondement entreprise représente l'un des avantages les plus attractifs du PERCO. Cette contribution financière de votre employeur vient s'ajouter à vos versements personnels, créant un effet de levier considérable sur votre épargne retraite. Concrètement, pour chaque euro que vous versez sur votre PERCO, votre entreprise peut abonder jusqu'à trois fois ce montant.
Les limites de l'abondement employeur
La fiscalité abondement PERCO bénéficie d'un régime privilégié, mais reste encadrée par des plafonds stricts :
- Plafond principal : l'abondement ne peut excéder trois fois vos contributions personnelles
- Limite annuelle : maximum 6 582 euros par an (16 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)
- Exonération fiscale : l'abondement respectant ces limites échappe à l'impôt sur le revenu
Au-delà de ces seuils, l'abondement devient imposable comme un salaire classique et soumis aux cotisations sociales.
Stratégies d'optimisation des versements
Pour maximiser l'abondement, vous devez adapter vos versements aux règles de votre entreprise. Certaines sociétés appliquent un abondement proportionnel (par exemple 50 % de vos versements), d'autres proposent un montant fixe conditionné à un versement minimum.
Le plafond versements PERCO de 25 % de votre salaire brut annuel vous offre une marge de manœuvre importante. Vous pouvez également utiliser vos droits CET (Compte Épargne Temps) ou vos jours de congés non pris pour alimenter votre PERCO et déclencher l'abondement correspondant.
Vérifier les règles de votre plan
Consultez le règlement de votre plan d'épargne entreprise pour connaître :
- Le taux d'abondement appliqué
- Les conditions de déclenchement
- Les éventuelles modulations selon votre ancienneté
- Les périodes de versement autorisées
Ces informations vous permettront de planifier vos versements pour optimiser l'abondement tout en respectant votre capacité d'épargne.
Je suis Boomer
2. Optimiser vos versements volontaires en fonction des plafonds légaux
Les versements volontaires constituent l'un des piliers de votre stratégie d'épargne retraite. Comprendre les règles de plafond vous permet de maximiser vos contributions tout en respectant le cadre fiscal avantageux.
Plafonds PERCO : respecter la limite des 25 %
Le plafond versements PERCO s'établit à 25 % de votre salaire brut annuel. Cette limite exclut les droits CET et les jours de congés non pris, qui bénéficient de règles spécifiques. Si vous percevez 40 000 € bruts par an, vous pouvez verser jusqu'à 10 000 € annuellement.
Pour les conjoints de dirigeants ou les salariés suspendus, le plafond se limite à 25 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit environ 10 284 € en 2024.
PERECO : une flexibilité accrue
Le PERECO supprime ces contraintes de plafonnement pour vos contributions personnelles. Cette flexibilité vous permet d'adapter votre gestion épargne PER entreprise selon vos capacités financières et vos objectifs patrimoniaux.
Stratégies de versements optimisées
- Échelonnement mensuel : répartir vos versements sur l'année lisse l'impact sur votre trésorerie et bénéficie de l'effet de moyenne des coûts sur les marchés financiers.
- Versements exceptionnels : profitez des primes, 13ème mois ou participations pour effectuer des apports ponctuels sans impacter votre budget mensuel.
- Adaptation aux congés : les périodes de congés sans solde réduisent votre salaire de référence. Anticipez ces situations en ajustant vos versements les mois précédents.
Optimisation fiscale des contributions
Vos versements volontaires bénéficient d'une déduction fiscale immédiate sur votre revenu imposable. Cette déduction s'ajoute aux plafonds du PER individuel, créant un effet de levier fiscal particulièrement intéressant pour les tranches d'imposition élevées.
La combinaison versements personnels et abondement employeur maximise votre effort d'épargne tout en optimisant votre fiscalité annuelle.
3. Choisir une gestion pilotée adaptée à votre profil
La gestion pilotée PER entreprise collectif représente l'option d'investissement privilégiée par la majorité des épargnants. Cette approche automatisée ajuste votre allocation d'actifs en fonction de votre âge et de votre horizon de retraite, vous évitant les décisions complexes de gestion quotidienne.
Options d'investissement disponibles
Votre PERCO ou PERECO vous donne accès à plusieurs véhicules d'investissement :
- Fonds communs de placement d'entreprise FCPE : ces fonds diversifiés constituent le cœur de votre épargne retraite
- SICAV diversifiées : offrant une exposition aux marchés financiers avec une gestion professionnelle
- SICAV solidaires : permettant d'allier performance financière et impact social positif
Gestion dynamique vs prudente selon votre profil
Si vous êtes jeune (moins de 40 ans) : privilégiez une gestion dynamique avec une exposition importante aux actions. Cette stratégie maximise le potentiel de croissance sur le long terme malgré une volatilité plus élevée.
Si vous approchez de la retraite (plus de 55 ans) : orientez-vous vers une gestion prudente privilégiant les obligations et les fonds monétaires. Cette approche sécurise votre capital accumulé en réduisant les risques de perte.
Intégrer les fonds solidaires dans votre allocation
Les fonds solidaires méritent une place dans votre portefeuille. Ils investissent entre 5 et 10 % de leurs actifs dans des entreprises solidaires ou des projets à impact social. Ces véhicules vous permettent de :
- Diversifier votre épargne avec des actifs décorrélés des marchés traditionnels
- Contribuer au financement de l'économie sociale et solidaire
- Bénéficier de performances souvent attractives sur le long terme
Votre entreprise doit obligatoirement proposer au moins un fonds solidaire parmi les options d'investissement disponibles.
4. Utiliser le transfert des plans d'épargne salariale pour consolider votre épargne retraite
Le transfert plan épargne salariale vers PERCO PERECO représente une stratégie puissante pour optimiser votre épargne retraite. Vous pouvez transférer vos avoirs depuis un Plan d'épargne entreprise PEE PEI PEG vers votre plan retraite collectif, à condition que cette possibilité soit prévue dans l'accord de mise en place de votre plan.
Modalités de transfert autorisées
Les transferts sont possibles depuis :
- Plan d'épargne entreprise (PEE) : vos économies peuvent être dirigées vers le PERCO/PERECO
- Plan d'épargne interentreprises (PEI) : transfert autorisé selon les conditions du plan
- Plan d'épargne groupe (PEG) : même principe que pour les autres dispositifs
- Participation et intéressement : redirection directe vers l'épargne retraite
Avantages fiscaux du transfert
Le transfert présente des bénéfices fiscaux significatifs. Vos fonds transférés conservent leur statut fiscal avantageux et deviennent disponibles uniquement à la retraite. Cette stratégie vous permet de bénéficier d'une fiscalité différée sur une période plus longue, maximisant ainsi le potentiel de croissance de votre épargne.
Cas pratique d'optimisation
Imaginez que vous possédez 15 000 € sur votre PEE. En transférant cette somme vers votre PERECO, vous :
- Prolongez la période de capitalisation jusqu'à la retraite
- Bénéficiez potentiellement de l'abondement employeur sur vos nouveaux versements
- Consolidez votre épargne retraite en un seul véhicule
Depuis octobre 2020, vos droits PERCO individuels ne peuvent être transférés que vers des PER individuels ou d'entreprise (PERECO). Cette règle renforce l'importance de bien planifier vos transferts pour maintenir la cohérence de votre stratégie d'épargne retraite à long terme.
Je suis Boomer
5. Connaître les cas et modalités de déblocage anticipé
Votre épargne retraite dans un PERCO ou PERECO reste normalement bloquée jusqu'à votre départ à la retraite. Cependant, la réglementation prévoit plusieurs situations exceptionnelles qui autorisent un déblocage anticipé PER entreprise collectif sans pénalité fiscale.
Situations autorisant le déblocage anticipé
Les cas déblocage anticipé PERCO PERECO reconnus par la loi incluent :
- Décès du titulaire, de son conjoint ou partenaire de PACS
- Invalidité du bénéficiaire, de son conjoint, partenaire ou enfant (2ème ou 3ème catégorie)
- Expiration des droits aux allocations chômage (y compris pour les mandataires sociaux sans emploi depuis 2 ans)
- Surendettement du bénéficiaire
- Acquisition de la résidence principale (pour PERECO uniquement)
- Violence conjugale avec ordonnance de protection judiciaire
- Réparation de dommages à la résidence principale suite à une catastrophe naturelle (PERCO)
Procédure de déblocage
Pour débloquer vos fonds, vous devez constituer un dossier comprenant :
- Demande écrite adressée au gestionnaire du plan
- Justificatifs correspondant à votre situation (certificat médical, jugement, attestation Pôle emploi...)
- Pièces d'identité et documents contractuels
Le gestionnaire dispose généralement de 15 jours ouvrés pour traiter votre demande après réception du dossier complet.
Impact fiscal du déblocage anticipé
Le traitement fiscal varie selon votre situation :
- Versements volontaires : exonérés d'impôt sur le revenu mais soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %)
- Abondement employeur : imposable selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu
- Plus-values : taxation selon les règles des revenus de capitaux mobiliers
Cette fiscalité avantageuse du déblocage anticipé constitue un atout majeur du plan-epargne-retraite-per-guide perco-pereco par rapport à d'autres placements.
6. Bien comprendre la fiscalité associée au PERCO/PERECO pour maximiser vos gains nets
La fiscalité du PERCO-PERECO présente des avantages significatifs qui méritent votre attention pour optimiser votre épargne retraite. Vous bénéficiez d'un traitement fiscal préférentiel sur plusieurs aspects de votre plan d'épargne.
Exonération des abondements employeurs
L'exonération IR abondement employeur constitue l'un des principaux atouts fiscaux de votre PERCO/PERECO. Votre employeur peut verser des contributions exonérées d'impôt sur le revenu dans les limites suivantes :
- Triple de vos versements personnels
- Plafond annuel de 6 582 € (montant 2021)
Au-delà de ces seuils, l'abondement devient imposable comme un complément de salaire. Vous restez également redevable de la CSG-CRDS à 8 % sur l'ensemble des abondements, sans possibilité de déduction pour frais professionnels.
Traitement fiscal des gains et des sorties
Pendant la phase d'épargne, vos gains restent exonérés d'impôt sur le revenu tant que les fonds demeurent bloqués. Cette protection fiscale s'applique aux plus-values et aux dividendes générés par vos investissements.
À la sortie, le traitement fiscal varie selon votre choix :
Pour l'imposition rente viagère capital retraite :
- Rente viagère : taxation comme rente à titre onéreux avec abattement selon votre âge
- Capital : exonération d'impôt sur le revenu pour la partie correspondant aux versements, taxation des gains comme revenus de capitaux mobiliers
Optimisation de votre déclaration fiscale
Les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent sur les gains réalisés. Pour optimiser votre situation, vous pouvez étaler vos retraits sur plusieurs années fiscales ou privilégier la sortie en rente si votre tranche marginale d'imposition est élevée.
Conservez précieusement tous vos relevés annuels pour justifier l'origine de vos versements lors de la liquidation de votre plan.
7. Suivre régulièrement les informations annuelles communiquées par votre entreprise
Votre entreprise a l'obligation légale de vous transmettre chaque année des informations annuelles aux salariés sur le PERCO PERECO détaillées. Ces documents constituent une mine d'informations précieuses que vous devez analyser attentivement pour optimiser votre stratégie d'épargne retraite.
Analyser l'évolution de votre épargne cumulée
Le rapport annuel présente l'évolution épargne cumulée de votre plan depuis sa création. Vous y trouverez :
- Le montant total de vos versements personnels
- Les abondements employeur perçus
- La performance financière de chaque support d'investissement
- La valorisation globale de votre épargne
Cette analyse vous permet d'évaluer la pertinence de vos choix d'allocation et d'ajuster votre stratégie si nécessaire.
Décrypter l'impact des frais sur votre rentabilité
Les frais prélevés sur votre plan peuvent considérablement impacter votre rentabilité nette à long terme. Le document annuel détaille :
- Les frais de gestion des supports financiers
- Les frais d'arbitrage éventuels
- Les frais de tenue de compte
Un fonds affichant 3 % de rendement brut avec 1,5 % de frais ne vous rapporte réellement que 1,5 % net. Cette différence, multipliée sur 20 ou 30 ans, représente des milliers d'euros de moins à la retraite.
Anticiper votre approche de la retraite
Cinq ans avant votre départ à la retraite, votre entreprise doit vous informer sur les conditions de sortie et les options disponibles. Ces transferts conditions incluent :
- Les modalités de déblocage en capital ou rente
- Les possibilités de transfert vers un PER individuel
- L'accompagnement personnalisé proposé par le gestionnaire
Cette information anticipée vous permet de préparer sereinement votre transition vers la retraite et d'optimiser vos choix de sortie selon votre situation fiscale et patrimoniale.
Conclusion
Maximiser PERCO PERECO nécessite une approche stratégique combinant plusieurs leviers d'optimisation. Vous devez absolument tirer parti de l'abondement employeur, véritable « argent gratuit » que votre entreprise met à votre disposition. Cette contribution patronale représente souvent le premier pilier de votre stratégie épargne retraite collective entreprise.
Vos versements volontaires constituent le second pilier : adaptez-les aux plafonds légaux et à votre capacité d'épargne pour construire un capital retraite solide. Le choix d'une gestion pilotée adaptée à votre profil et votre horizon de placement amplifie la performance de votre épargne sur le long terme.
Le suivi régulier de votre plan épargne retraite vous permet d'ajuster votre stratégie selon l'évolution de votre situation professionnelle et personnelle. Les informations annuelles transmises par votre entreprise constituent des outils précieux pour évaluer la performance de vos investissements et anticiper vos besoins financiers futurs.
L'anticipation reste la clé du succès : plus vous commencez tôt à optimiser votre PERCO ou PERECO, plus vous bénéficiez de l'effet de capitalisation. Cette démarche proactive vous assure une retraite plus sereine et financièrement équilibrée.
Questions fréquemment posées
Qu'est-ce que le Plan Épargne Retraite Collectif (PERCO) et quel est son objectif principal ?
Le PERCO est un plan d’épargne collectif en entreprise destiné à constituer une épargne retraite complémentaire. Son objectif principal est de permettre aux salariés de préparer financièrement leur retraite grâce à des versements volontaires, un abondement de l’entreprise, ainsi que la participation et l’intéressement.
Comment fonctionne l'abondement de l'employeur dans le cadre du PERCO et quelles sont ses limites fiscales ?
L’abondement est une contribution financière versée par l’employeur pour compléter les versements volontaires du salarié sur le PERCO. Il constitue un avantage important pour augmenter son épargne retraite. Cependant, cet abondement est soumis à des plafonds fiscaux spécifiques qu'il convient de connaître pour optimiser cet avantage sans dépasser les limites autorisées.
Quels sont les plafonds applicables aux versements volontaires sur le PERCO et comment les optimiser ?
Les versements volontaires effectués par le salarié sur le PERCO sont soumis à des plafonds annuels légaux. Pour maximiser sa cotisation sans dépasser ces limites, il est conseillé d’adapter ses versements en fonction des périodes d’activité, des congés non pris ou encore d’utiliser un Compte Épargne Temps (CET) lorsque cela est possible.
Qu'est-ce que la gestion pilotée dans un PERCO et comment choisir une option adaptée à son profil ?
La gestion pilotée consiste à confier la gestion de son épargne à des professionnels qui ajustent automatiquement la répartition des fonds en fonction de l’âge et du profil de risque du participant. Selon votre horizon retraite, vous pouvez opter pour une gestion dynamique ou prudente, incluant éventuellement des fonds solidaires pour allier performance financière et impact social.
Dans quels cas peut-on procéder à un déblocage anticipé des fonds du PERCO sans pénalité fiscale ?
Le déblocage anticipé est possible dans plusieurs situations précises telles que l’invalidité du titulaire ou d’un proche parent, le décès d’un proche, ou encore l’acquisition de la résidence principale. Ces cas permettent de récupérer tout ou partie des sommes investies sans subir de pénalités fiscales, sous réserve de suivre la procédure officielle.
Comment se déroule la fiscalité associée au PERCO lors des phases d’épargne et de sortie ?
Pendant la phase d’épargne, les abondements employeurs sont exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’à certains plafonds, tandis que les gains réalisés bénéficient d’une fiscalité avantageuse. À la sortie, selon que vous choisissez une rente viagère ou un capital, l’imposition diffère. Il convient également de prendre en compte les prélèvements sociaux applicables afin d’optimiser sa déclaration fiscale.
